Kindergeld und Kinderfreibetrag sind eng miteinander gekoppelt und von staatlicher Seite aus eine Unterstützung für Familien, um den Grundbedarf der Kinder zu decken. Dabei gilt, entweder Kindergeld ODER Kinderfreibetrag, beides zusammen ist nicht möglich – so ist das ausgezahlte Kindergeld zunächst als eine Vorauszahlung anzusehen. Show
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Kinderfreibetrag beantragen?Ob bei der Steuererklärung Kindergeld oder Freibetrag für Steuerpflichtige vorteilhafter sind, ermittelt das Finanzamt automatisch bei der jährlichen Berechnung der Einkommensteuer (Veranlagung) im Rahmen einer Günstigerprüfung. Dafür muss die Anlage Kind in der Steuererklärung ausgefüllt und mit an das Finanzamt geschickt werden. Den Kinderfreibetrag beantragen müssen Eltern also nicht. 2022 wurde zunächst keine Erhöhung des Kinderfreibetrages vorgenommen, jedoch anschließend im laufenden Jahr rückwirkend. So stieg der Kinderfreibetrag in 2022 von 2.730 Euro auf 2.810 Euro je Elternteil. Unterschied zwischen Kindergeld und KinderfreibetragUm den Unterschied zwischen dem Kinderfreibetrag und Kindergeld zu verdeutlichen haben wir beide Begriffe für Sie nachfolgend definiert. KindergeldDas Kindergeld ist ein Betrag, der Eltern monatlich überwiesen wird und der nicht der Einkommensteuer unterliegt, also nicht versteuert werden muss. Der Anspruch auf Kindergeld entsteht im Geburtsmonat des Kindes und die Höhe richtet sich dabei nach der Anzahl der Kinder. Die letzte Kindergelderhöhung fand zum 01. Januar 2021 statt. Die nächste erfolgt zum 01.01.2023 für die ersten drei Kinder und basiert auf dem Dritten Entlastungspaket der Ampel-Koalition. ab 01.01.2023seit 01.01.2021ab 01.01.20201. und 2. Kind250 Euro219 Euro204 Euro3. Kind250 Euro225 Euro210 Euroab 4. Kind250 Euro250 Euro235 EuroMöchten Sie Ihren Anspruch auf Kindergeld schnell ermitteln, nutzen Sie unseren kostenlosen Kindergeldrechner. KinderfreibetragIm Gegensatz zum Kindergeld wird der Kinderfreibetrag nicht ausgezahlt sondern ist ein Freibetrag, der vom zu versteuernden Einkommen abgezogen wird und sich bei der Berechnung der Einkommensteuer steuermindernd auswirkt – es handelt sich also um eine fiktive Rechengröße. Die monatlichen Kindergeldzahlungen können dabei als Vorausleistungen auf den Freibetrag zum Jahresende betrachtet werden. Analog zum Grundfreibetrag, der Einkommen von Erwachsenen steuerfrei stellt und das Existenzminimum sicherstellen soll, wird für Kinder der Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) gewährt, der den Grundbedarf des Kindes decken soll. Anspruch auf KinderfreibetragDer Anspruch auf den Freibetrag entsteht im Geburtsmonat des Kindes und hat so lange Bestand, wie auch der Kindergeldanspruch besteht. Allgemein gilt:
Höhe des KinderfreibetragesAktuell beträgt dieser in der Summe 8.548 Euro jährlich je Kind für beide Elternteile und setzt sich zusammen aus JahrKinderfreibetragErziehungsfreibetragSumme20235.760 Euro2.928 Euro8.688 Euro20225.620 Euro2.928 Euro8.548 Euro20215.460 Euro2.928 Euro8.388 Euro20205.172 Euro2.640 Euro7.812 Euro20194.980 Euro2.640 Euro7.620 EuroKinderfreibetrag: sächliches Existenzminimum des KindesErziehungsfreibetrag: Freibetrag für Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf Diese Beträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, so dass sich eine neue, reduzierte Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Einkommensteuer ergibt. Bei getrennten Eltern wird der halbe Freibetrag angesetzt: für 2022 sind das 4.274 Euro (4.194 Euro bis Ende 2021). Anteilige Berechnung im Geburtsjahr des KindesWird ein Kind nicht im Januar sondern etwa im Mai geboren, so wird im Geburtsjahr der Freibetrag anteilig gewährt. Beispiel: Da das Kind im Mai geboren wurde, besteht der Kindergeldanspruch für acht Monate des Jahres, so dass auch der Kinderfreibetrag nur für acht Monate berechnet wird: 8.548 / 12 x 8 = 5.699 Euro für 2022. Kinderfreibetrag übertragenGrundsätzlich steht jedem Elternteil der halbe Kinderfreibetrag (0,5) zu – anders als beim Kindergeld, wo nur ein Elternteil die volle Leistung ausbezahlt bekommt. Hier ist also eine Halbteilung möglich. Im Regelfall nimmt aber ein Elternteil den vollen Kinderfreibetrag über die elektronische Lohnsteuerkarte (ELStAM) in Anspruch. Auswirkungen auf Lohnsteuer?Beim Lohnsteuerabzugsverfahren hat der Kinderfreibetrag lediglich Auswirkungen auf die Zuschlagsteuern wie Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, die auf Basis der Lohnsteuer ermittelt werden. Auf die Lohnsteuer selbst hat der Kinderfreibetrag auf der ELStAM keine Auswirkungen. Nicht erfüllte UnterhaltspflichtenIn einigen Fällen kann der halbe Kinderfreibetrag auf den anderen Elternteil übertragen werden, so dass bei einem Steuerpflichtigen der volle Kinderfreibetrag angerechnet wird. Das ist dann der Fall, wenn die Eltern getrennt leben oder geschieden sind und ein Elternteil seine Unterhaltspflichten nicht erfüllt oder aufgrund mangelnder Leistungsfähigkeit keine Unterhaltspflicht (§ 1603 BGB) gegeben ist. Mehr zur Unterhaltspflicht lesen Sie auf www.unterhalt.net und können die Höhe des Unterhalts mit dem Unterhaltsrechner berechnen. Wo Kindergeld in Steuererklärung eintragen? Das Kindergeld wird in der Steuererklärung in der Anlage Kind eingetragen unter dem Geburtsdatum in Zeile 6. Hinweis: Wenn Sie kein Kindergeld beantragen, wird das Finanzamt dennoch mit dem Kindergeld rechnen und eine Günstigerprüfung durchführen, ob sich der Kinderfreibetrag mehr rechnet. Die Eintragung des Kindergeldes können Sie dem Screenshot der Steuersoftware “Elster” entnehmen. Kinderfreibetrag oder Kindergeld – GünstigerprüfungOb Kindergeld oder Kinderfreibetrag für Steuerpflichtige vorteilhafter ist, prüft das Finanzamt automatisch im Rahmen einer Günstigerprüfung nachträglich bei der Einkommensteuererklärung, indem es den Kinderfreibetrag vom zu versteuernden Einkommen abzieht. Im ersten Schritt wird dazu die Einkommensteuer auf das zuvor ermittelte zu versteuernde Einkommen berechnet. Anschließend wird das zu versteuernde Einkommen um den Kinderfreibetrag vermindert und die Einkommensteuer mittels dieser neuen Bemessungsgrundlage erneut ermittelt. Erst wenn bei beiden Berechnungen die Differenz der Einkommensteuer die Höhe des bereits ausgezahlten Kindergeldes übersteigt, ergibt sich ein Steuervorteil durch den Kinderfreibetrag. Zu übersteigende Grenzen für SteuervorteilDie Grenzen für den Veranlagungszeitraum 2021 sind:
Anrechnung auf jeden FallDas Kindergeld wird in jedem Fall auf den Steuervorteil aus dem Kinderfreibetrag angerechnet. Daher ist es wichtig, dass ein Kindergeldantrag gestellt wird, auch wenn man von vornherein weiß, dass der Freibetrag sich günstiger auswirkt. Berechnungsbeispiele nach dem Einkommensteuertarif 2021In 2022 erstellen wir die Berechnungsbeispiele anhand des Steuertarifs für 2021, da die Einkommensteuererklärung für 2022 erst im Jahr 2023 abgegeben werden muss. Berechnungsbeispiel 1: verheiratete Eltern mit einem Kind (nach Splittingtabelle)Die Werte wurden mit dem BMF Steuerrechner ermittelt. ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen24.000 EUR24.000 EURKinderfreibetrag– 8.388 EURBemessungsgrundlage24.000 EUR15.612 EUREinkommensteuer732 EUR0 EURDifferenz Einkommensteuer732 EURVorteil: Kindergeld um 1.896 EUR höher (2.628 ./. 732 EUR)ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen48.000 EUR48.000 EURKinderfreibetrag– 8.388 EURBemessungsgrundlage48.000 EUR39.612 EUREinkommensteuer6.692 EUR4.430 EURDifferenz Einkommensteuer2.262 EURVorteil: Kindergeld um 366 EUR höher (2.628 ./. 2.262 EUR)ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen72.000 EUR72.000 EURKinderfreibetrag– 8.388 EURBemessungsgrundlage72.000 EUR63.612 EUREinkommensteuer13.972 EUR11.290 EURDifferenz Einkommensteuer2.682 EURVorteil: Kinderfreibetrag um 54 EUR höher (2.628 ./. 2.682 EUR)Bei Verheirateten ergibt sich erst ab einem zu versteuernden Einkommen von ca. 60.000 Euro ein Steuervorteil durch den Freibetrag gegenüber dem gezahlten Kindergeld. Berechnungsbeispiel 2: lediger Elternteil mit einem Kind (nach Grundtabelle)Die Werte wurden mit dem BMF Steuerrechner ermittelt. ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen24.000 EUR24.000 EUR1/2 Kinderfreibetrag– 4.194 EURBemessungsgrundlage24.000 EUR19.806 EUREinkommensteuer3.346 EUR2.215 EURDifferenz Einkommensteuer1.131 EURVorteil: 1/2 Kindergeld um 183 EUR höher (1.314 ./. 1.131 EUR)ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen48.000 EUR48.000 EUR1/2 Kinderfreibetrag– 4.194 EURBemessungsgrundlage48.000 EUR43.806 EUREinkommensteuer11.228 EUR9.677 EURDifferenz Einkommensteuer1.551 EURVorteil: 1/2 Kinderfreibetrag um 237 EUR höher (1.314 ./. 1.551 EUR)ohne Kinderfreibetragmit Kinderfreibetragzu versteuerndes Einkommen72.000 EUR72.000 EUR1/2 Kinderfreibetrag– 4.194 EURBemessungsgrundlage72.000 EUR67.806 EUREinkommensteuer21.103 EUR19.341 EURDifferenz Einkommensteuer1.762 EURVorteil: 1/2 Kinderfreibetrag um 448 EUR höher (1.314 ./. 1.762 EUR)Bei Alleinstehenden ergibt sich erst ab einem zu versteuernden Einkommen von ca. 30.000 Euro ein Steuervorteil durch den Freibetrag gegenüber dem gezahlten Kindergeld. Quellen und weiterführende Links
Die wichtigsten Fragen zusammengefasstWas ist Kinderfreibetrag 0 5? Pro Kind erhält ein Elternteil einen Kinderfreibetrag 0.5, also die Hälfte des gesamten Freibetrages für das Kind. Die Hälfte des aktuellen Freibetrages sind 4.274 Euro (Stand 2022). Wie hoch ist der Kinderfreibetrag für ein Kind? Der Kinderfreibetrag für 2022 liegt für ein Kind bei insgesamt 8.548 Euro. Er setzt sich aus Kinderfreibetrag (5.620 Euro) und Erziehungsfreibetrag (2.928 Euro) zusammen. Wo kann man den Kinderfreibetrag beantragen? Nach Geburt des Kindes muss in der Einkommenssteuererklärung die “Anlage Kind” ausgefüllt und mit an das Finanzamt übermittelt werden. Das Finanzamt errechnet anschließend, ob der Freibetrag infrage kommt. Den Kinderfreibetrag kann man also nicht beantragen. Wer bekommt den Kinderfreibetrag? Den Kinderfreibetrag erhalten alle Eltern, die auch einen Anspruch auf Kindergeld für ihre Kinder haben. Dies ist der Fall, wenn das Kind nicht älter als 18 Jahre ist oder bis zum Kindesalter von 25 Jahren, wenn es sich in Ausbildung oder Studium befindet. Bei Kindern mit Behinderung und ohne die Möglichkeit, für sich selbst zu sorgen, gilt keine Altersgrenze. Wie wirkt sich der Kinderfreibetrag auf die Steuer aus?Kinderfreibeträge können Ihre Einkommensteuer verringern. Für jedes Kind, für das Sie den Freibetrag in 2022 bekommen, müssen Sie im Normalfall 349,50 Euro im Monat nicht versteuern. Das sind 4.194 Euro im Jahr.
Für wen lohnt sich der Kinderfreibetrag?Als Faustregel gilt: Bei verheirateten Ehepartnern lohnt sich der Kinderfreibetrag ab einem Einkommen von etwa 60.000 Euro, bei Ledigen ab etwa 30.000 Euro. Wer also genug verdient, sollte unbedingt seine Steuererklärung einreichen.
Warum habe ich nur 0 5 Kinderfreibetrag?Da der Fiskus davon ausgeht, dass sich beide Elternteile gleichermaßen um ihre Sprösslinge kümmern, wird bei beiden Eltern automatisch jeweils ein halber Kinderfreibetrag – also 0,5 – eingetragen. Haben Sie und Ihr Partner zwei Kinder, steht jedem von ihnen ein ganzer Kinderfreibetrag – also 1,0 – zu.
Wie hoch ist der Kinderfreibetrag für ein Kind?Wie hoch sind die Freibeträge? Für die Jahre 2021 und 2022 beträgt der Kinderfreibetrag 5460 Euro (2730 Euro je Elternteil). Darüber hinaus gibt es noch einen Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf der Kinder in Höhe von 2928 Euro (1464 Euro je Elternteil).
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